甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司，租期3年，每月收取租金10万元

甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司，租期3年，每月收取租金10万元（不含税，适用的增值税税率为11%），该办公楼所在地不存在活跃的房地产交易市场。办公楼原值为1200万元，预计净残值为120万元，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧。则该交易对甲公司全年损益的影响金额为（）万元。

A、54

B、79.2

C、66

D、120

参考答案

【正确答案：C】

选项C正确：增值税为价外税不影响损益，全年取得租金收入=10×12=120（万元）；

应计提的折旧=（收入-净残值）÷预计使用年限；

全年投资性房地产应计提的折旧=（1200-120）/20=54（万元）；

该交易对全年损益的影响金额=120-54=66（万元）；

选项ABD错误。