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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万

会计职称更新时间：2026-04-15 06:02:18 发布时间：1664天前会计归档最新发布模块sitemap 名妆网法律咨询聚返吧英语巴士网伯小乐网商动力

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。

A、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 35
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 35

B、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10
贷：应交税费——未交增值税 10

C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 35
贷：应交税费——未交增值税 35

D、无需进行账务处理

参考答案

【正确答案：C】

选项C正确：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。

选项ABD错误。

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