2018年注册会计师《税法》新版考试教材第十二章内容：国际税收 ，包括六个小节。
【本章思维导图】
【本章能力要求】
本章重点内容为国际避税与反避税一般反避税、特别纳税调整；
| 国际税收 | 能力等级要求 |
| （一）国际税收协定范本 | |
| 1.国际税收协定及其范本 | 1 |
| 2.我国缔结税收协定（安排）的情况 | 1 |
| 3.国际税收协定典型条款介绍 | 1 |
| （二）非居民企业税收管理 | |
| 1.外国企业常驻代表机构 | 2 |
| 2.承包工程作业和提供劳务 | 2 |
| 3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 | 2 |
| 4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理 | 1 |
| （三）境外所得税收管理 | |
| 1.适用范围 | 1 |
| 2.境外所得税额抵免计算的基本项目 | 2 |
| 3.境外应纳税所得额的计算 | 2 |
| 4.可予抵免境外所得税额的确认 | 2 |
| 5.境外所得间接负担税额的计算 | 2 |
| 6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算 | 2 |
| 7.税收饶让抵免的应纳税额的确定 | 2 |
| 8.关于抵免限额的计算 | 2 |
| 9.实际抵免境外税额的计算 | 2 |
| 10.简易办法计算抵免 | 1 |
| 11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定 | 1 |
| 12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算 | 2 |
| （四）国际避税与反避税 | |
| 1.税基侵蚀和利润转移项目 | 2 |
| 2.一般反避税 | 3 |
| 3.特别纳税调整 | 3 |
| （五）转让定价 | |
| 1.关联申报 | 1 |
| 2.同期资料管理 | 1 |
| 3.转让定价方法 | 2 |
| 4.转让定价调查及调整 | 2 |
| 5.预约定价安排 | 2 |
| （六）国际税收征管合作 | |
| 1.情报交换 | 1 |
| 2.海外账户税收遵从法案 | 1 |
| 3.金融账户涉税信息自动交换标准 | 1 |
| 4.税收公约 | 1 |
说明：1级要求理解和基本的记忆； 2级要求记忆并会简单的应用； 3级代表很重要，需要背诵熟练应用掌握。
