某企业2018年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%本年度该企业取得国债利息收入1

某企业2018年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2018年度利润表“净利润”项目的金额为（）万元。

A、903

B、1049

C、976

D、1012.5

参考答案

【正确答案：B】

选项B正确：本题考核利润表“净利润”项目的填列。应纳税所得额=1350-150+4=1204（万元），所得税费用=1204×25%=301（万元）。净利润=1350-301=1049（万元）。【易错提示】如果存在纳税调整事项，计算所得税费用的基数是应纳税所得额：应纳税所得额=利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-应纳税所得额×所得税税率如果不存在纳税调整事项，计算所得税费用的基数是利润总额，因为此时利润总额等于应纳税所得额，则净利润=利润总额-利润总额（应纳税所得额）×所得税税率=利润总额×（1-所得税税率）。本题属于第一种情况，注意区分。