甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 00

甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为10%。税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是（）。

A、固定资产入账价值为5 500万元

B、确认应交税费——应交增值税（进项税额）为300万元

C、确认应交税费——待抵扣进项税额为200万元

D、取得扣税凭证的当月起第13个月，即2019年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费——应交增值税（进项税额）

参考答案

【正确答案：A】

选项A正确：2018年6月会计处理如下：借：固定资产   5 000        应交税费 ——应交增值税（进项税额） （5 000×10%×60%）300                     ——待抵扣进项税额   200     贷：银行存款 55002019年6月会计处理如下：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 200     贷：应交税费——待抵扣进项税额 200选项BCD错误。