多收客户货款怎么做账？

企业多收客户货款，应通过“预收账款”科目核算，具体账务处理如下：

1、企业收到客户款项时：

借：银行存款

贷：预收账款

2、企业需退还客户多收款项时：

借：预收账款

贷：银行存款

预收账款是负债类科目，核算企业向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项，一般包括预收的货款、预收购货定金等，该科目借方余额表示尚未收回的账款；贷方余额表示向有关单位预收的款项。预收款项业务不多的企业，可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目。