进货收到发票怎么做账

企业进货收到发票，应根据货物和发票到达时间，做如下账务处理：

1、货物和发票同时到达时：

借：原材料（或库存商品）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

2、收到货物但发票跨月到达的，应在收到当时做暂估处理，分录为：

(1)暂估时：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

(2)待取得发票后，红字冲回原分录，并编制正式入账分录：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估款（红字）

借：原材料（或库存商品）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）