2020年度某公司利润总额1000万元当年发生公益性捐赠支出200万元，2019年结转到2020年

2020年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2019年结转到2020年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2020年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（ ）万元。

A、90

B、11

C、80

D、120

参考答案

【正确答案：A】

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。2020年度公益性捐赠扣除限额＝利润总额×12%＝1000×12%＝120（万元），2019年结转的公益性捐赠30万元准予扣除。可扣除本年发生的公益性捐赠金额＝本年度扣除限额－以前年度结转的未扣除金额＝120－30＝90（万元）。