1、2010年5月丙还有15个月至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入15000元。丙个人月正常工资为1400元。丙计算个税时，适用的税率为( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
2、某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税( )。
A.700元
B.1040元
C.1280元
D.1428元
3、刘某2011年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()。
A.1040元
B.920.40元
C.912.40元
D.914.40元
4、个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。
A.按月减除税法规定的生计费
B.承包者的工资
C.企业所得税
D.上交的承包费
5、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2011年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。
A.300
B.600
C.1500
D.3000
6、李某2010年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1500元，则李某2010年12月应申报缴纳个人所得税额( )。
A.8235.29
B.7075
C.9525
D.8323.53
7、2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给账先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计()元。
A.540
B.1145
C.450
D.295
8、某外籍专家2011年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=6.8元人民币)。该专家一直工作到2011年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为( )元。
A.6726.25
B.6020.83
C.6206.27
D.7108.75
9、邓某将其位于市区的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是( )元。(不考虑其他税费及其附加)
A.1840
B.2800
C.3680
D.4640
10、某高级工程师2011年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税()元。
A.0
B.208
C.180
D.280
11、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。
A.财产转让所得
B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得
D.利息、股息、红利所得
12、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。
A
A.728元
B.784元
C.812元
D.868元
13、某外籍专家2011年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=6.25元人民币)。该专家一直工作到2011年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为()元。
A.5742.24
B.5729.21
C.7206.27
D.6033.95
14、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.个人取得的保险赔款
C.个人取得单张有奖发票奖金800元
D.个人取得的拆迁补偿款
15、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后( )日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A.7
B.15
C.30
D.45
参考答案：
1、
【正确答案】：A
【答案解析】：确定适用税率：15000/15+1400-2000=400(元);适用税率为5%。
2、
【正确答案】：B
【答案解析】：①应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元);②捐赠贫困地区的扣除限额=16000×30%=4800(元);③向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除;④应纳个人所得税=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)。
3、
【正确答案】：A
【答案解析】：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)】
4、
【正确答案】：A
【答案解析】：对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除2000元(2011年9月份以后为3500元)，实际减除的相当于个人的生计及其他费用。
5、
【正确答案】：B
【答案解析】：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税= 10000÷10×3×2×20%×50%=600(元)
6、
【正确答案】：A
【答案解析】：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[48000-(2000-1500)]÷12=3958.33(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
含税的全年一次性奖金收入=[48000-125-(2000-1500)]÷(1-15%)=55735.29(元)
55735.29÷12=4644.61元，适用税率15%，速算扣除数是125元
应纳个人所得税=55735.29×15%-125=8235.29(元)
7、
【正确答案】：A
【答案解析】：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540(元) 8、
【正确答案】：D
【答案解析】：该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。
11月份应纳个人所得税=[(30000+10000*6.8-4800)*45%-13505]*30000/(30000+10000×6.8)*24.5/30=7108.75 (元)
9、
【正确答案】：A
【答案解析】：财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，二月可以继续扣除800，三月扣除剩下的400，该年度总的个人所得税=(2500-800-800)×10%+(2500-800-800)×10%+(2500-400-800)×10%+(2500-800)×10%×9=1840元
10、
【正确答案】：B
【答案解析】：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=[20000×(1-20%)×20%+1400×20%]-3300+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)
11、
【正确答案】：C
【答案解析】：员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，故C选项表述正确。
12、
【正确答案】：B
【答案解析】：个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。
13、
【正确答案】：D
【答案解析】：该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。
11月份应纳个人所得税=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。
14、
【正确答案】：A
【答案解析】：外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税。
15、
【正确答案】：C
【答案解析】：从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
