31.根据印花税暂行条例，按定额税率征收印花税的是( )。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.建筑安装工程承包合同
【答案】C
【解析】本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。
32.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是( )。
A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
【答案】B
【解析】本题考查城市维护建设税的教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反增值税消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金的罚款，均不作为城市维护建设税的计税依据。
33.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由税务机关( )。
A.责令停业整顿
B.处2000元以下的罚款
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处2 000元以上1万元以下的罚款
【答案】C
【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令期限改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
34.关于账簿设置的说法，错误的是( )。
A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
【答案】B
【解析】账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。因此选项B符合题意。
35.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是( )。
A.私自印制发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
【答案】D
【解析】(1)私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处l万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此选项A错误。(2)跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可以处l万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。因此选项B错误。(3)违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照上述规定处罚。因此选项c错误。
36.在对某企业的纳税检查中，发现该企业本月将购买的办公用品8 000元误记为80 000元，对此应做的会计账务调整分录为( )。
A.借：管理费用 8 000
贷：银行存款 8 000
B.借：管理费用 80 000
贷：银行存款 80 000
C.借：生产成本 72 000
贷：银行存款 72 000
D.借：管理费用 72 000
贷：银行存款 72 000
【答案】D
【解析】本题考查账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。本题应做的会计账户调整为：
借：管理费用72000
贷：银行存款72000
37.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费列支的费用支出30 000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为( )。
A.借：财务费用 30 000
贷：银行存款 30 000
B.借：应付职工薪酬 30 000
贷：银行存款 30000
C.借：应付职工薪酬 30 000
贷：财务费用 30 000
D.借：财务费用 30 000
贷：应付工资 30 000
【答案】C
【解析】本题考查账务调整的基本方法。此笔账务处理涉及的会计科目借方错误，账务调整为：
借：应付职工薪酬30 000
贷：财务费用 30 000
38.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。
A.进账单
B.汇款单
C.差旅费报销单
D.运费发票
【答案】C
【解析】自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
39.企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为( )。
A.管理费用
B.销售费用
C.主营业务成本
D.委托加工物资
【答案】D
【解析】本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对于委托加工材料的检查，主要查看委托加工的运杂费、加工费是否计入加工成本，即“委托加工物资”科目。
40.关于企业赞助支出的说法，错误的是( )。
A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除
B.企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算
C.不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算
D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额
【答案】C
【解析】本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。非广告性质的赞助支出不得在税前列支，应全额调增应纳税所得额。企业发生的咱叔支出通过“营业外支出”科目核算，选项C符合题意。
