1.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( )事项时，必须持有税务登记证件。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报、延期缴纳税款
C.领购发票
D.办理停业、歇业
【正确答案】 A, B, C, D
【知 识 点】税务登记管理
【答案解析】
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。
2.下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有( )。
A.纳税人因经营期限届满而自动解散
B.企业资不抵债而破产
C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的
D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
【正确答案】 A, B, D
【知 识 点】税收征收管理法的适用范围
【答案解析】
注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散;企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销;企业资不抵债而破产;纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的;纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照;以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
3.纳税人办理税务登记后，发生下列( )情形之一，应当办理变更税务登记。
A.改变名称
B.改变法定代表人
C.改变经营性质或经济类型
D.增减注册资金
【正确答案】 A, B, C, D
【知 识 点】税务登记管理
【答案解析】
纳税人办理税务登记后，发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
4.根据税收征管法的规定，下列各项中，应当办理税务登记的有( )。
A.从事生产经营的单位或组织
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.只缴纳个人所得税的个人
【正确答案】 A, B, C
【知 识 点】税务登记管理
【答案解析】
根据税收征收管理法的有关规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
5.2012年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后黄某应补缴个人所得税( )元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
【正确答案】 B
【知 识 点】境外所得的税额扣除
【答案解析】
劳务报酬所得在我国应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)
偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000(元)
黄某的抵减限额=7600+2000=9600(元)
在境外实际纳税=6500+3000=9500(元)
需在我国补税=9600-9500=100(元)。
6.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2013年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
【正确答案】 B
【知 识 点】财产转让所得应纳税额的计算
【答案解析】
吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=(25-40×40%-2)×20%=1.40(万元)。
7.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
【正确答案】 A, B, C
【知 识 点】自行申报纳税
8.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，属于来源于中国境内的所得的是( )。
A.非居民纳税人因履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B.非居民纳税人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.居民纳税人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得
D.居民纳税人许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得
【正确答案】 A, B, C
【知 识 点】纳税义务人
9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2012年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2013年3月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。
A.600元
B.300元
C.150元
D.100元
【正确答案】 C
【知 识 点】利息、股息、红利所得应纳税额的计算
【答案解析】
股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税(本规定教材没有录入，了解即可)。2013年1月1日以后，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
王某股息、红利所得=10000÷10×3×1=3000(元)
上市公司应扣缴王某的个人所得税=3000×25%×20%=150(元)。
10.2013年4月，中国公民李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
【正确答案】 B
【知 识 点】应纳税所得额的规定
【答案解析】
(1)捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元;(2)李某4月份应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。
11.某市保险公司保险营销员3月取得佣金5000元，则其应纳个人所得税是( )元。
A.384
B.400
C.635
D.800
【正确答案】 A
【知 识 点】免征个人所得税的优惠
【答案解析】
根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%，这部分免征个人所得税;对佣金收入的60%的部分扣除营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。
属于该业务员的劳务收入=5000×(1-40%)-5000×5%×(1+7%+3%+2%)=2720(元)
应纳个人所得税=(2720-800)×20%=384(元)。
12.2012年5月，孟某在持有A上市公司股票8个月时，获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.8000
【正确答案】 A
【知 识 点】利息、股息、红利所得应纳税额的计算
【答案解析】
应缴纳个人所得税=10000×1×50%×20%=1000(元)。
13.下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( )。
A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批
B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批
C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次
D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次
【正确答案】 B
【知 识 点】税款征收制度
14.王某从甲企业购入打包债权，实际支出200万元，账面价值分别为：A企业债权60万元，B企业债权60万元，C企业债权180万元。2012年2月，王某处置A企业债权取得收入50万元，处置债权过程中发生审计评估费2万元。王某处置A企业债权应缴纳个人所得税( )万元。
A.0
B.1.6
C.1.92
D.2
【正确答案】 B
【知 识 点】财产转让所得应纳税额的计算
【答案解析】
王某应缴纳的个人所得税=[50-200×60÷(60+60+180)-2]×20%=1.6(万元)。
15.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有( )。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
【正确答案】 A, C
【知 识 点】征税范围
