第21题：2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为()万元。
A、150
B、80
C、70
D、0
标准答案：B
答案解析：考核第四章第三节“营业税的计算”
本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间及应纳税额的计算。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳营业税=1600×5%=80(万元)
第22题：某企业2010年6月将一台账面余值60万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费7万元。假定该设备的进口关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为()。
A.1.8万元
B.2.4万元
C.16.5万元
D.19.5万元
标准答案：B
答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”
应缴纳的关税=(5+7)×20%=2.4(万元)。
第23题：北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。计算该公司应纳消费税()万元。
A200
B300
C400
D500
标准答案：A
答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”
(1)关税完税价格=1400+100=1500(万元)
(2)应纳关税=l500×20%=300(万元)
(3)组成计税价格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(万元)
(4)应纳增值税=2000×17%=340(万元)
(5)应纳消费税=2000×10%=200(万元)
第24题：某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税()万元。
A.0
B.4
C.11.2
D.16
标准答案：C
答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”
减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×l2)];因此，该企业应缴纳的关税=80×[1-18个月÷(5×12个月)]×20%=11.2(万元)。
第25题：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
标准答案：B
答案解析：考核第四章第四节“关税的征管”
第26题：依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
标准答案：D
答案解析：考核第五章第一节“所得来源地的确定原则”
所得来源地的确定原则
第27题：税务机关按照规定进行特别纳税调整后，除了应该补征税款之外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的期间是()。
A.自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间
B.自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间
C.自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间
D.自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间
标准答案：C
答案解析：考核第五章第一节“企业所得税特别纳税调整”
第28题：下列资产中，不能计提折旧的有()。
A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋、建筑物
D.单独估价作为固定资产入账的土地
标准答案：D
答案解析：考核第五章第一节“企业所得税不得计提折旧的固定资产”
不得计提折旧的固定资产
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
(2)以经营租赁方式租入的固定资产
(3)以融资租赁方式租出的固定资产
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
(5)与经营活动无关的固定资产
(6)单独估价作为固定资产入账的土地
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产
第29题：中国公民王某2012年6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课报酬为4800元。王某为培训中心授课4次。王某2012年6月份的个人所得税应纳税所得额为()元。
A.400
B.3840
C.4800
D.7200
标准答案：B
答案解析：第五章第二节“个人所得税的计算”
每次应纳税所得额=4800×(1-20%)=3840(元)。
第30题：下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。
A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C.外商投资企业是房产税的纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
标准答案：D
答案解析：2008年考题改写，考核第六章第一节“房产税的纳税人”
无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
