某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人2017年12月，该公司向客户提

某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（）。

A、3 000×17%+50÷（1+17%）×17%=517.26（万元）

B、3 000×17%+50÷（1+17%）×17%-150=367.26（万元）

C、[3 000+50÷（1+17%）]×3%=91.28（万元）

D、3 000×17%+50÷（1+17%）×17%-150-[3 000+50÷（1+17%）]×3%=275.98（万元）

参考答案

【正确答案：D】

选项D符合题意：本题考核增值税税收优惠。当月销项税额=3 000×17%+50÷（1+17%）×17%=510+7.26=517.26（万元），当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额=517.26-150=367.26（万元）；按实际税负3%计算应缴纳的增值税=[3 000+50÷（1+17%）]×3%=91.28（万元）；可申请办理即征即退的增值税=367.26-91.28=275.98（万元）。