上海市某公司专门从事商业咨询服务2019年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含

上海市某公司专门从事商业咨询服务。2019年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13%，“现代服务——鉴证咨询服务”税率为6%，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（55+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26÷（1+13%）×13%=4.65（万元）

B、55÷（1+6%）×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.78（万元）

C、55×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.97（万元）

D、（55+31.8）÷（1+3%）×3%=2.53（万元）

参考答案

【正确答案：A】

选项A正确：本题考核增值税应纳税额的计算。（1）向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55÷（1+6%）×6%=3.11（万元）；（2）向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）；（3）购进办公用品进项税额=2.26÷（1+13%）×13%=0.26（万元）；（4）应纳税额=3.11+1.8-0.26=4.65（万元）。