第61题：市场失灵主要表现在()等方面。
A.公共产品的提供
B.外部效应
C.充分竞争
D.收入分配不公
E.经济波动与失衡
标准答案：A, B, D, E
答案解析：2008、2004年考题，考核第一章第二节“财政职能”中的资源配置职能
第62题：基础设施建设的特点有()。
A.初始投资大
B.建设周期长
C.全部由政府投资
D.投资回收慢
E.由财政无偿拨款
标准答案：A, B, D
答案解析：考核第二章第四节购买性支出
第63题：世界各国的社会保障制度的类型有()。
A.社会保险型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型
E.保值储蓄型
标准答案：A, B, C, D
答案解析：考核第二章第五节转移性支出
社会保障制度的类型包括：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型
第64题：影响税收负担的税制因素有( )。
A.经济发展水平
B.税率
C.一国的政治经济体制
D.一定时期的宏观经济政策
E.税收的减免政策
标准答案：B, E
答案解析：2007年考题改写，考核第三章第二节“税收财政原则”
第65题：税负转嫁的条件包括()。
A.税负水平
B.税率的高低
C.通货膨胀
D.商品经济的存在
E.自由的价格体制
标准答案：D, E
答案解析：考核第三章第四节税负转嫁
税负转嫁的条件:
(1)商品经济的存在。
(2)自由的价格体制。
第66题：国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。
A.OECD协定范本
B.欧盟协定范本
C.UN协定范本
D.东盟协定范本
E.IMF协定范本
标准答案：A, C
答案解析：2011年考题，考核第三章第五节国际税收
国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》和联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即《UN协定范本》。
第67题：依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可选择按6%征收率计算纳税的有()。
A.县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.省级发电部门生产的电力
C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D.用微生物制成的生物制品
E.典当业销售死当物品
标准答案：A, C, D
答案解析：考核第四章第一节“一般纳税人特殊征收率”
B应该按照17%的税率征收增值税。E应按照4%的征收率征收增值税
第68题：以下符合关税条例法定免税规定的有()。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.有商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
E.海关放行前损失的货物
标准答案：A, D, E
答案解析：考核第四章第四节“关税的税收优惠”
下列进出口货物，免征关税：
(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。
(2)无商业价值的广告品和货样，可免征关税。
(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。
(4)海关放行前损失的货物
(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
第69题：以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有()。
A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
A B C D
标准答案：B, D
答案解析：考核第五章第一节“特殊收入的确认”
第70题：在确定个人所得税应纳税所得额时，没有费用扣除而是直接以取得的收入为应纳税所得额征收个人所得税的项目有()。
A.财产租赁所得
B.偶然所得
C.利息、股息、红利所得
D.劳务报酬所得
E.稿酬所得
标准答案：B, C
答案解析：考核第五章第二节“个人所得税的计税依据”
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次收入4000元以上的，定率减除20%的费用。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。
