(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，下列事项中，需全体合伙人一致同意的是()A．聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人B．出售合伙企业名下的动产C．合伙人以其个人财产为他人提供担保D．聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务
【◆参考答案◆】：A
(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于收入的是()。A．销售商品取得的货款B．提供劳务取得的收入C．让渡无形资产所有权取得的收入D．建造合同确认的收入
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：收入的定义和分类。让渡无形资产所有权属于无形资产处置，不属于收入范畴。
(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：京华股份公司(以下简称京华公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税率为17%。该公司1997年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。(1)京华股份公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，京华公司为A企业建安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定,A企业在京华公司交付商品前预付价款的20%,其余价款将在京华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付京华公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。(2)京华公司本年度售给C企业一台机床，销售价款50万元，京华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业,C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，至1期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经京华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。(3)京华公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备;价款200万元。按合同规定,D企业于1月5日先支付价款的20%,其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31支付。设备已发出,D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。(4)京华公司本年度委托X商店代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到X商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%,调商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。(5)京华公司本年售给下企业一台机床售价款为35万元,F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。要求：
【◆参考答案◆】：(1)京华公司1997年确认的营业收入有:①对C公司销售收入50万元②对D公司销售收入=(200×20%)+200(1-20%)÷4×2=120(万元)③X商店代销收入=40×8%=32(万元)京华公司1997年度营业收入=50+[(200×20%)+200(1-20%)÷4×2]+40×80%=202(万元)[或:50+200÷5×3+40×80%=202(万元)](2)京华公司1997年度营业成本=35+120÷200×120+25×80%=127(万元)(3)京华公司1997年度的增值税销项税额=202×17%=34.34(万元)
(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业1998年6月20日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下,1998年该设备应计提的折旧额为()万元。A．240B．140C．120D．148
【◆参考答案◆】：C
(5)【◆题库问题◆】：[多选] 治疗类风湿关节炎的新药有（）A．雷公藤B．昔布类镇痛抗炎药C．莱氟米特D．抗TNF-0α抗体E．甲氨蝶
【◆参考答案◆】：B, C, D
【◆答案解析◆】：治疗类风湿关节炎的新药有昔布类镇痛抗炎药，莱氟米特，抗TNF-α抗体。
(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。2×11年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元(不含增值税)，消费税税率为10%，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品;11月25日收回加工物资并验收入库，另支付往返运杂费150元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算;11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元，福利费用2800元，分配制造费用18100元;11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批，售价200000元(不含增值税)，甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。要求：
【◆参考答案◆】：B企业(受托方)会计账务处理为：应缴纳增值税额=7000×17%=1190(元)组成计税价格=(51950+7000)÷(1-10%)=65500(元)代扣代缴的消费税=65500×10%=6550(元)借：应收账款14740贷：主营业务收入7000应交税费——应交增值税(销项税额)1190——应交消费税6550A股份有限公司(委托方)会计账务处理为：(1)发出原材料时借：委托加工物资51950贷：原材料51950(2)应付加工费、代扣代缴的消费税：借：委托加工物资7000应交税费——应交增值税(进项税额)1190——应交消费税6550贷：应付账款14740(3)支付往返运杂费借：委托加工物资150贷：银行存款150(4)收回加工物资验收入库借：原材料59100贷：委托加工物资59100(5)甲产品领用收回的加工物资借：生产成本59100贷：原材料59100(6)甲产品发生其他费用借：生产成本40900贷：应付职工薪酬22800(20000+2800)制造费用18100(7)甲产品完工验收入库借：库存商品100000贷：生产成本100000(8)销售甲产品借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000借：营业税金及附加20000(200000×10%)贷：应交税费——应交消费税20000注：题目中说"12月5日销售甲产品一批"，而没有交待所销售产品的成本，所以不用作结转成本的分录。(9)A公司计算应交消费税借：应交税费——应交消费税13450(20000-6550)贷：银行存款13450
(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（）A．递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限B．某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产C．确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定D．与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益E．适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
【◆参考答案◆】：A, B, C, D
【◆答案解析◆】：适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映税率变化带来的影响，选项E不正确。
(8)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 2008年12月10日，信达公司股东大会批准了一项股份支付协议。协议规定，2009年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使。2009年、2010年、2011年年末现金股票增值权的公允价值分别为14元、15元和18元。2009年有20名中层以上管理人员离开，预计2010年和2011年还将有15名中层以上管理人员离开；2010年实际有10名中层以上管理人员离开，预计2011年还将有10名中层以上管理人员离开。要求：A．要求：B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
【◆参考答案◆】：A
【◆答案解析◆】：对于授予企业中层以上管理人员的现金结算的股份支付，等待期内每个资产负债表日确认的成本费用应记入“管理费用”科目，选项A正确。
(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（）。A．会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求B．注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式C．会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围D．根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
【◆参考答案◆】：D
【◆答案解析◆】：选项A，会对注册会计师的客观性产生不利影响；选项B，注册会计师不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验；选项C，会计师事务所不得因降低收费而不恰当缩小工作范围。
(10)【◆题库问题◆】：[多选] 大海公司为一家制造性企业。2011年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。大海公司以银行存款支付货款880000元、增值税税额149600元、包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本10000元，支付安装费20000元。设备Y和Z不需要安装。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、250000元、450000元。假设不考虑其他相关税费，则下列说法正确的有()。A．Y设备的入账价值为232500元B．Y设备的入账价值为225000元C．Z设备的入账价值为405000元D．X设备的入账价值为279000元
【◆参考答案◆】：B, C
【◆答案解析◆】：【知识点】固定资产的初始计量【答案解析】X设备的入账价值=(880000+20000)÷(300000+250000+450000)×300000+10000+20000=300000(元);Y设备的入账价值=(880000+20000)÷(300000+250000+450000)×250000=225000(元);Z设备的入账价值=(880000+20000)÷(300000+250000+450000)×450000=405000(元)。
