某商业企业是增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：(1)购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元；(2)因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）；(3)从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元；(4)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元；(6)零售日用商品，取得含税收入150000元；(7)将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元；(8)外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元；(9)将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算：
(1)当期可以抵扣的进项税额；
(2)当期销售货物的增值税销项税；
(3)转让使用过的小轿车应纳的增值税；
(4)当期应缴纳的增值税。
正确答案：(1)当期进项税额=1700+1500*13%+900+6000*20*17%=23195（元）进项税额转出=5220/(1-13%)*13%=780（元）注意使用还原转出法转出进项税。当期可抵扣的进项税额=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）(2)当期销项税额={[150000+8000*(10+5)]/(1+17%)+30000}*17%=44330.77（元）(3)转让使用过的小轿车应纳增值税=83200/(1+4%)*4%/2=1600（元）【提示】三年前购入的小轿车在购进时
答案解析：
(1)当期进项税额=1700+1500*13%+900+6000*20*17%=23195（元）进项税额转出=5220/(1-13%)*13%=780（元）注意使用还原转出法转出进项税。当期可抵扣的进项税额=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）(2)当期销项税额={[150000+8000*(10+5)]/(1+17%)+30000}*17%=44330.77（元）(3)转让使用过的小轿车应纳增值税=83200/(1+4%)*4%/2=1600（元）【提示】三年前购入的小轿车在购进时
