第七章 企业所得税法律制度
一、单项选择题
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、国有企业
B、中外合资经营企业
C、个人独资企业
D、股份制企业
2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是( )。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照收款地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为( )。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
4、企业所得税的计税依据是( )。
A、应纳所得税额
B、应纳税所得额
C、收入总额
D、利润总额
5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。
A、折现价值
B、历史成本
C、公允价值
D、拍卖价值
6、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。
A、10
B、12
C、15
D、20
7、某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A、15
B、300
C、450
D、500
8、我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )元。
A、5000
B、6600
C、12500
D、16500
9、企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的是( )。
A、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除
B、企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除
C、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5∶1;其他企业为2∶1
D、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为3∶1;其他企业为5∶1
10、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】
为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。
【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】
提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】
企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。
【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 A
【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450(万元)。
【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】
2013年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元) 。
【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】
企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：(1)金融企业，为5:1;(2)其他企业，为2:1。
【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】
企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。
【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
