甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元,所得税税率为33%,当年

甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。要求：(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；(2)编制应交所得税的会计分录。 正确答案：

(1)应交所得税=[1000000+(220000—200000)]×33%=336600元 (2)借：所得税费用336600 贷：应交税费——应交所得税336600