一、单项选择题
1、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。
A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
2、根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是( )。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B、外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C、外购自用小汽车支付的运输费用
D、收购免税农产品支付的运输费用
3、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%,增值税税率为17%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A、200×10%×17%=3.4万元
B、(200×10%+200)×17%=37.4万元
C、200×10%÷(1+17%)×17%=2.91万元
D、(200×10%+200)÷(1+17%)×17%=31.97万元
4、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是( )。
A、将外购货物分配给投资者
B、将外购货物用于集体福利
C、将外购货物无偿赠送他人
D、将外购货物作为投资提供给个体工商户
5、根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税的税率的是( )。
A、食用植物油
B、暖气、热水
C、养殖的水产品
D、电动汽车
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有( )。
A、典当业销售死当物品
B、商场销售移动电话
C、杂志社销售杂志的收入
D、商品期货的实物交割环节
2、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有( )。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、医疗机构提供的医疗服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
3、下列消费品中，征收消费税的有( )。
A、实木复合地板
B、电动汽车
C、高尔夫球杆
D、农用拖拉机专用轮胎
4、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
5、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A、卷烟
B、烟丝
C、粮食白酒
D、薯类白酒
三、判断题
1、根据规定，一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。( )
2、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。( )
3、纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起90天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。( )
4、小规模纳税人实行简易征税办法，并且一般不使用增值税专用发票，但可以到税务机关代开增值税专用发票。( )
5、纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。( )
6、残疾人个人提供营改增应税服务免征增值税。( )
7、购进中型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。( )
8、自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.003元/支加征从量税。( )
参考答案及解析
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 啤酒从量计征消费税，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。
【该题针对“特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额;选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣进项税额的;选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的13%计算抵扣进项税额，支付的运费也可以抵扣进项税额。
【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 进口环节应纳增值税税额=(200×10%+200)×17%=37.4(万元)
【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 对于外购的物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 电动汽车不适用低税率13%，应按增值税税率17%执行。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题四个选项均属于增值税的征收范围。
【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 下列项目免征增值税：
(一)个人转让著作权。
(二)残疾人个人提供应税服务。
(三)医疗机构提供的医疗服务。
(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
【该题针对“营改增税收优惠”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 AC
【答案解析】 电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 消费税纳税义务发生时间：
(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒(粮食白酒、薯类白酒)。
【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】 对
【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
【该题针对“特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起“180”天内认证，认证通过的次月申报期内抵扣。
【该题针对“增值税专用发票的使用管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“增值税一般纳税人”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“营改增税收优惠”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 错
【答案解析】 对于购进的中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。
【该题针对“消费税征税范围—生产应税消费品”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 错
【答案解析】 自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
【该题针对“消费税征税范围—进口应税消费品和批发卷烟”知识点进行考核】
