一、单项选择题
1、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。
A、18
B、24
C、25
D、30
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，
D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
4、甲企业被认定为小型微利企业，其2010年～2015年的应纳税所得额如表所列示：
2010年2011年2012年2013年2014年2015年
-1002030-10-2096
则该企业2015年应缴企业所得税是( )。
A、3.2万元
B、1.6万元
C、2.4万元
D、4万元
5、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
二、多项选择题
1、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。
A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。
A、企业支付的违约金
B、企业之间支付的管理费
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有( )。
A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
4、根据企业所得税法法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A、非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
5、下列选项中，属于企业不征税收入的有( )。
A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
三、判断题
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )
对
错
2、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。( )
对
错
3、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。( )
对
错
4、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。( )
对
错
5、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。( )
对
错
参考答案及解析
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。
【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”，本题中，2010年的亏损未弥补的50万元依然可以用2015年的所得弥补。应纳税所得额=96-(50+10+20)=16(万元)。
2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额20万元以下的小微企业;2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额超过20万元但在30万元以下的小微企业，其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。2015年应缴纳企业所得税=16×50%×20%=1.6(万元)。企鹅727188627一手提供，需要更新及时完整资料联系我或加群69419176获取
【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。
【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 BD
【答案解析】 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 AB
【答案解析】 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】 对
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。
【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 对
【答案解析】 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
【该题针对“企业所得税特别纳税调整的范围”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】 以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
