1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为( )。(纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)
A、45000×(5%+3%)
B、(45000+1000)×(5%+3%)
C、(45000+15000)×(5%+3%)
D、(45000+1000+5000)×(5%+3%)
2、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。
A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
3、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A、供电部门占用耕地新建变电站
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、市政部门占用耕地新建自来水厂
D、国家机关占用耕地新建办公楼
4、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。
A、个人邮递物品的寄件人
B、个人邮递物品的收件人
C、携带物品进境的入境人员
D、以其他方式入境个人物品的所有人
5、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为( )万元。
A、100×10%=10
B、(100+5)×10%=10.5
C、(100+7)×10%=10.7
D、(100+5+7)×10%=11.2
6、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是( )。
A、甲应缴纳契税14.7万元
B、甲应缴纳契税3.3万元
C、乙应缴纳契税18万元
D、乙应缴纳契税3.3万元
7、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为( )元。
A、32
B、128
C、600
D、2400
8、下列关于烟叶税的说法，错误的是( )。
A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
B、烟叶税的税率为20%
C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
9、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是( )。
A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
10、2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。
A、400万元
B、1485万元
C、1490万元
D、200万元
参考答案及解析
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。
【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 关税完税价格=100+5+7=112(万元);关税=112×10%=11.2(万元)。
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 =(600 - 490)×3% = 3.3(万元)。
【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128(元)。
【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元)。
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
