2018年初级会计职称考试《经济法基础》知识点预习：特别纳税调整
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度第一节 企业所得税法律制度
八、特别纳税调整（略，教材P253-256）·
企业 → 关联企业借款（16新增：教材P255）
（1）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例（债资比）和规定限额（利率限额）计算的部分，准予扣除；超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
（2）债资比
企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例为：
①金融企业：5：1；
②其他企业：2：1
【学习提示】纯记忆即可，不需过度掌握
【真题再现-16单】根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为（ ）年。
A. 10 B.15 C. 20 D. 30
【答案】A
【学习提示】因为采用机考，所以考试覆盖面扩大，对于这样犄角旮旯的知识点肯定有，毕竟我们的考试就是通过或不通过，所以在考场上面对这样，尤其是数字纯记忆的生僻知识点，没有复习到，就是猜答案，然后心里鄙视之：心机×！！
