(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关资产和负债的计税基础的表述中，正确的有（）A．资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C．负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额E．应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额
【◆参考答案◆】：A, D, E
【◆答案解析◆】：资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额，选项A正确，选项B不正确；负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项D正确，选项C不正确。
(2)【◆题库问题◆】：[多选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司与乙公司均为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年甲、乙公司发生如下业务。(1)8月，甲公司以-台生产经营用设备换入乙公司的-项投资性房地产，交换具有商业实质。甲公司换出设备的原价为200万元，已使用1.5年，已提折旧50万元，已提减值准备20万元，公允价值为160万元。乙公司换出的投资性房地产采用公允价值模式计量，账面余额为140万元，其中成本为100万元，公允价值变动(借方)为40万元，公允价值为170万元。乙公司另向甲公司支付银行存款17.2万元。甲公司为取得上述房地产，用银行存款支付契税、手续费等共计4万元。甲公司换入该项房地产当日将其对外出租，作为投资性房地产核算。乙公司因换出房地产应交营业税9万元，乙公司将换人设备作为固定资产核算。(2)10月，甲公司将-项账面价值为110万元的持有至到期投资与乙公司-项公允价值为100万元的土地使用权相交换，未发生其他款项的收付。
【◆参考答案◆】：C, D, E
【◆答案解析◆】：选项B，为换入房产支付的契税、手续费等应计人换入房地产成本;选项C，换入投资性房地产的成本=160+支付的补价10+4=174(万元);选项D，换出设备的处置利得=160-(200—50—20)=30(万元);选项E，资料(2)不属于非货币性资产交换，甲公司换出的持有至到期投资按账面价值110万元结转，换入土地使用权的入账价值为100万元，借方差额作为持有至到期投资的处置损益，记入“投资收益”。
(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有（）A．补记上年度少计的企业所得税B．上年度误将研究费计入无形资产价值C．上年度多计提了存货跌价准备D．上年度误将购入设备款计入管理费用E．冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入
【◆参考答案◆】：C, D
【◆答案解析◆】：选项A．B．E都应该在"以前年度损益调整"科目借方进行核算。附注：会计分录：A.补记上年度少计的企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费－－应交所得税B.上年度误将研究费计入无形资产价值借：以前年度损益调整贷：无形资产如果涉及到累计摊销的，还应该同时借记累计摊销。C.上年度多计提了存货跌价准备借：存货跌价准备贷：以前年度损益调整D.上年度误将购入设备款计入管理费用借：固定资产贷：以前年度损益调整累计折旧E.冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入借：以前年度损益调整应交税费－－应交增值税（销项税额）贷：应收账款此选项没有说到成本的冲减，如果也涉及到的话，做完整的处理应该是还有一笔：借：库存商品贷：以前年度损益调整因为并未提及成本的冲减，所以本题目做的时候不要考虑最后这一笔分录。【该题针对"日后调整事项的会计处理"知识点进行考核】
(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关存货会计处理的表述中，正确地有()A．因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B．随商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务支出C．一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D．结转商品销售成本时，将相关存货跌价准备调整主营业务成本E．因非货币性交易换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期管理费用
【◆参考答案◆】：A, B, E
【◆答案解析◆】：一般纳税人进口原材料交纳的增值税，不计入相关原材料的成本;结转商品销售成本时，将相关存货跌价准备调整管理费用。
(5)【◆题库问题◆】：[多选] 思维的深刻性品质，是指（）。A．思维要有深度B．观点具有说服力C．思想要见精髓D．见解要深邃透彻
【◆参考答案◆】：A, C, D
(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在符合借款费用资本化条件的会计期间，下列有关借款费用的会计处理中，符合现行会计制度规定的有()A．为购建固定资产借入的外币专门借款发生的汇兑差额，应计入建造成本B．为购建固定资产借入专门借款发生的金额重大的辅助费用，应计入建造成本C．为购建固定资产借款资本化的利息金额，不应超过当期专门借款实际发生的利息D．为购建固定资产活动发生正常中断且中持续时间连续超过3个月的，中断期间的利息应计入建造成本E．购建固定资产活动发生的非正常中断且中断时间未超过个3月的，中断期间的利息应计入建造成本
【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E
(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不构成一般纳税企业固定资产入账价值的是()。A．土地使用税B．支付的进口商品的关税C．符合资本化条件的借款费用D．取得固定资产而交纳的车辆购置税
【◆参考答案◆】：A
【◆答案解析◆】：土地使用税应该通过管理费用科目核算。
(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲工业企业2012年到2013年有关存货业务的资料如下：(1)2012年发出存货采用全月一次加权平均法结转成本，按单项存货计提跌价准备。该公司2012年初存货的账面余额中包含A产品200吨，其采购成本200万元，加工成本为80万元，采购时增值税进项税额34万元，已计提的存货跌价准备为20万元，2012年当期售出A产品l50吨。2012年12月31日，该公司对A产品进行检查时发现，库存A产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每吨0.81万元，预计销售每吨A产品还将发生销售费用及相关税金0.01万元。(2)2013年1月1日起该企业将发出存货由加权平均法改为先进先出法，2013年一季度购入A产品l00吨，总成本为ll0万元，出售A产品30吨。要求：A．要求：B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：采用先进先出法核算，A产品账面余额：70÷50×(50-30)+110=138(万元)。
(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于或有事项的说法中，不正确的有()。A．企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认预计负债B．重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方针的计划实施行为C．企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额D．与重组有关的直接支出包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出E．企业发生重组事项，承担重组义务的，应当确认预计负债
【◆参考答案◆】：B, E
【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：重组义务的处理。选项D，企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。选项E，企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认预计负债。
(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价20万美元，当日的市场汇率为1美元=8.25元人民币。投资合同约定汇率为1美元=8.20元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税5万元人民币，安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为()万元人民币。A．164B．170C．174D．175
【◆参考答案◆】：D
