某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2007年9月的有关业务如下: (1)购进原材料一批,取

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；（2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；（3）2007年8月留抵税额为5万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）当月计税销售额；（2）当月准予抵扣的增值税额；（3）应纳增值税税额；（4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%） 正确答案：

(1)当月计税销售额=140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×100＝140(万元) (2)当月准予抵扣的增值税额＝90×17%+5＝20.3(万元) (3)当月应纳增值税税额＝140×17%—20.3＝3.5(万元) (4)当月应纳消费税税额＝140×3%＝4.2(万元)