甲企业为增值税－般纳税企业,20×8年3月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存

甲企业为增值税－般纳税企业，20×8年3月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支)：(1)接受A企业作为资本投入的材料－批，并由此享有本企业3月初所有者权益(6000万元)的1%，双方确认其价值560000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为600 00元，已获取相应的增值税发票。(2)修理工程领用库存商品－批。该批库存商品成本10000元，按计税价格12 000元计算的增值税为2040元。(3)库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本2 000 000元，按计税价格2 400 000元计算的增值税为408 000元。(4)材料盘亏2 000元，转出增值税340元；经查明属于非常损失。(5)本月交纳上月、本月的增值税分别为20000元和320000元。要求：(1)根据上述资料编制会计分录(“应交税费”科目须列出三级明细科目)：(2)计算本月应交的增值税额；(3)计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转。 正确答案：

【答案】(1)①借：原材料 560 000 应交税费－－应交增值税(进项税额) 102 000 贷：实收资本－－A企业 600 000 资本公积－－资本溢价 62 000②借：在建工程 12 040 贷：库存商品 10 000 应交税费－－应交增值税(销项税额) 2 040③借：应付股利 2 408 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费－－应交增值税(销项税额) 408 000借：主营业务成本 2 000 000 贷：库存商品 2 000