甲企业为增值税一般纳税人,2004年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓

甲企业为增值税一般纳税人，2004年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：(1)2004年1月6日，购人工程用专项物资40万元，增值税额为6.8万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资，用于建造仓库。(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为4万元，税务部门核定的计税价格为6万元，增值税税率为17%。(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为2万元，应负担的增值税为0.34万元。(5)2004年1月至3月，应付工程人员工资4万元，用银行存款支付其他费用1.84万元。(6)2004年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值4万元。(7)2008年12月31日，该仓库突然受火灾焚毁，残料估计价值10万元，验收入库，用银行存款支付清理费用4万元。经保险公司核定的应赔偿损失14万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。要求：(1)计算该仓库的入账价值。(2)计算2004年度该仓库应计提的折旧额。(3)编制甲企业2004年度与上述业务相关的会计分录。(4)编制甲企业2008年12月31日清理该仓库的会计分录。(“应交税费”科目要求写出该明细科目和专栏名称，答案中的金额用万元表示) 正确答案：

【答案】(1)该仓库的入账价值=40+6.8+4+6×17%+2+0.34+4+1.84=60(万元)(2)2004年度该仓库应计提的折旧额=(60－4)÷20 X9÷12=2.1(万元)(3)①借：工程物资46.8 贷：银行存款46.8②借：在建工程46.8 贷：工程物资46.8③借：在建工程5.02 贷：库存商品4 应交税费－－应交增值税(销项税额)1.02④借：在建工程2.34 贷：原材料2 应交税费－－应交增值税(进项税额转出)0.34⑤借：在建工程4