某企业系外贸公司,原拟出口一批冰箱,后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱100台,每台

某企业系外贸公司，原拟出口一批冰箱，后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱100台，每台含税价3000元。A按约将冰箱运至B的仓库，并收取装运费1500元。问：（1）该公司销售冰箱的销项税额为多少？（2）如进项税额为25314.62元，则该公司应纳增值税额是多少？（3）如该公司给这家商店5%的销售折扣，则该公司将折扣额与销售额在同一张发票上注明或未注明时，该公司的销项税额是否有所不同？ 正确答案：

（1）销项税额＝销售额×税率＝43807.69（元） （2）应纳增值税额＝当期销项税-当期进项税＝43807.69-25314.62＝18493.07（元） （3）当折扣额与销售额同在一张发票上注明时，该公司的销项税额＝41628.21（元） 当折扣额与销售额未在同一张发票上注明，则计算销项税时折扣额不得在销售额中扣除。