1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现
4.甲企业2016年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为( )万元。
A.12
B.10
C.8
D.11
5.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的( )计算不征税收入。
A.公允价值
B.接收价值
C.成本价格
D.市场价格
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是( )。
A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C.非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除
D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
7.境内某居民企业2016年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，转让房屋收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。
A.11万元
B.72万元
C.120万元
D.61万元
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是( )。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的机械
C.自创商誉
D.未投入使用的建筑物
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是( )。
A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述中，不正确的是( )。
A.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除
B.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许加速折旧
C.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除
D.企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，仍需要分期计提折旧在税前扣除
参考答案及解析
1.
【答案】A
【解析】(1)选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(2)选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。
2.
【答案】A
【解析】(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得(无论境内取得的所得是否与所设机构场所有实际联系)，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。
3.
【答案】B
【解析】选项A：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠产品的日期确认收入的实现;选项D：采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现。
4.
【答案】B
【解析】(1)企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除;(2)利息扣除限额=200×5%=10(万元)，实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，该企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。
5.
【答案】B
【解析】县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。(P235)
6.
【答案】A
【解析】选项A：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
7.
【答案】A
【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(租金收入属于此类)和视同销售收入，不包括营业外收入(转让房屋收入属于此类)和投资收益(股息收入属于此类)。实际发生额的60%=120×60%=72(万元)>销售(营业)收入×5‰=(2000+200)×5‰=11(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。
8.
【答案】D
【解析】选项AB：不得计算折旧在税前扣除;选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。
9.
【答案】C
【解析】自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
10.
【答案】D
【解析】选项D：企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。(P251)
