某企业在A国设立分支机构,2000年度的收入是:(1)境内所得为60万元;(2)A国分支机构取得的

某企业在A国设立分支机构，2000年度的收入是：（1）境内所得为60万元；（2）A国分支机构取得的生产经营收入折合人民币为55.6万元，成本费用为15.6万元，该国税率为35%，已按此税率缴纳了14万元的所得税；请计算该企业在我国实际应缴纳的所得税。（我国的税率为33%，按分国不分项计算） 正确答案：

（1）企业在境外设立全资机构的境外所得 在A国的境外所得＝55.6－15.6＝40（万元） （2）在A国的境外所得税税率扣除限额＝境内、外所得按税法规定计算的应纳税额×（来源于某国的境外所得÷境内、外所得额）＝（60+40）×33%×（40÷1100）＝8.25（万元） （3）应纳税额＝境内、外所得×适用税率－境外所得扣除限额＝100×33%－8.25＝24.75（万元） 在A国已纳税未抵扣完的14－8.25＝5.75（万元），可以在以后的5年内抵扣。