某企业系外贸公司,原拟出口一批冰箱。后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱100台,每台

某企业系外贸公司，原拟出口一批冰箱。后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱100台，每台含税价3 000元。按约将冰箱运至商店的仓库，并收取装运费1 500元。问：(1)该公司销售冰箱的销项税额为多少? (2)如进项税额为25314．62元，则该公司应纳增值税额是多少?(3)如该公司给这家商店5%的销售折扣，则该公司将折扣额与销售额在同一张发票上注明或未注明时，该公司的销项税额是否有所不同? 正确答案：

(1)销项税额=销售额×税率 ={[3 000×100/(1+17%)+1 500/(1+17%)])×17%=43 807．69(元)(2)应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=43 807．69-25 314．62=18 493．07(元)(3)在折扣额与销售额在同一张发票上注明时该公司的销项税额=[(3 000×100×95%)/(1+17%)+1 500/(1+17 0．4)]×17%=41 628．21(元)