1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于销售货物的是( )。
A.天然气公司销售天然气
B.银行销售金银
C.货物期货交易
D.服装厂提供的缝纫业务
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。
A.个体工商户聘用的员工为雇主提供的加工劳务
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
D.纳税人进口小汽车
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是( )。
A.修理小汽车
B.修缮办公楼
C.爆破
D.矿山穿孔
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是( )。
A.转让非专利技术
B.转让土地使用权
C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D.转让域名
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。
A.非经营活动
B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务
6.某企业为增值税小规模纳税人，2016年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。
A.493.40
B.1270.10
C.2630.10
D.1853.40
7.某企业为增值税一般纳税人，2016年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元。已知增值税的税率为17%，则该企业当月应缴纳增值税( )元。
A.4160
B.4698.97
C.5440
D.5497.8
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是( )。
A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为17%，则该白酒生产企业2016年10月应纳增值税( )万元。
A.13.94
B.8.25
C.6.86
D.9.78
10.某食品厂为增值税一般纳税人，2016年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2016年10月应转出进项税额为( )元。
A.1017.09
B.1580
C.1452.99
D.1700
11.甲公司为增值税一般纳税人，2016年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.117×17%=19.89(万元)
B.(117+11.7)×17%=21.879(万元)
C.117÷(1+17%)×17%=17(万元)
D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(万元)
12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2016年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2016年10月份应缴纳增值税( )万元。
A.15.5
B.12.86
C.19.8
D.25.54
13.长春某银行为增值税一般纳税人，2016年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元;转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为( )万元。
A.15.5
B.12.86
C.7.2
D.25.54
14.根据增值税法律制度的规定，关于销售额的下列表述中，不正确的是( )。
A.经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
B.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
C.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用为销售额
15.甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.5.67
B.8.5
C.11.33
D.17
参考答案及解析
1.
【答案】D
【解析】选项A：销售货物是指在中国境内有偿转让货物的所有权，其中，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内;选项B：银行销售金银的业务，应当按照销售货物征收增值税;选项C：货物期货交易的增值税纳税环节为期货的实物交割环节，并且按照销售货物缴纳增值税;选项D：缝纫业务，按照提供应税劳务征收增值税。
2.
【答案】A
【解析】选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不缴纳增值税;选项B：电力公司向发电企业收取的过网费，按照提供应税劳务征收增值税;选项C：纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，按照增值税应税劳务征收增值税;选项D：纳税人进口小汽车，应照章缴纳增值税。
3.
【答案】A
【解析】选项AB：修理有形动产(如小汽车)，属于“提供加工、修理修配劳务”;修缮不动产(如办公楼)，属于“建筑服务—修缮服务”;选项CD：属于“建筑服务—其他建筑服务”。
4.
【答案】C
【解析】选项ABD：属于“销售无形资产”。
5.
【答案】D
【解析】选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税;选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。
6.
【答案】D
【解析】该企业当月应缴纳增值税=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853.40(元)。
7.
【答案】C
【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000×17%+2340÷(1+17%)×17%=5440(元)。
8.
【答案】C
【解析】选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额;选项B：采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税;选项D：采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额。
9.
【答案】A
【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的押金不再纳税。该白酒生产企业2016年10月应纳增值税=80×17%+2.34/(1+17%)×17%=13.94(万元)。
10.
【答案】B
【解析】该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)×17%+2000×11%=1580(元)。
11.
【答案】B
【解析】甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。
12.
【答案】C
【解析】接受的旅客运输服务，不得抵扣增值税进项税额。2016年10月份该公司应缴纳增值税=(80+250)×6%=19.8(万元)(P174)。
13.
【答案】C
【解析】(1)贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;(2)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;(3)该银行当月的销项税额=100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)。
14.
【答案】D
【解析】选项D：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额(P193—P194)。
15.
【答案】C
【解析】(1)适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×100÷(100+200)=5.67(万元);(2)可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33(万元)。
