甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。1999年度,甲公司发生如下相关经

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 （2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 （3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。（2）计算甲公司1999年度应交所得税（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目） 正确答案：

（1）甲公司应纳税所得额＝1000000-40000+50000＝1010000（元）（2）甲公司应交所得税：101000x33%=333300（元）（3）确认应交所得税的会计分录 借：所得税 333300 贷：应交税金-应交所得税 333300（4）实际缴纳所得税的会计分录 借：应交税金-应交所得税 300000 贷：银行存款 300000（5）年末结转所得税费用的会计分录 借：本年利润 333300