假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 1

假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。 正确答案：

(1)会计利润总额=2 500+70-1 100-670-480-60-40-50=170(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=450-2 500×15%-450-375=75(万元)(3)业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9-6(万元)2 500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6(万元)(5)“三费”应调增所得额=3+29-150×1B．5%=4.25(万元)(6)应纳税所得额=170+75+6+