东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月,该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具

东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价 款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知；该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：（1 ）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。（2）计算该公司2月份增值税 销项税额，并列出计算过程。（3）计算该公司2月份增值额销项税额，并列出计算过程。（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示） 正确答案：

（1）进口辅助材料应纳增值税税额=（8+1）×17%=1.53（万元） （2）2月份可以抵扣的进项税额＝40×17%+1×7%+（8+1）×17% ＝8.4（万元） （3）2月份销项税额= 93.6/（1+17%）×17% =13.6（万元） （4）2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2（万元）