A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所

A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。第54题：计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。 正确答案：

A公司的所得税=[480+（50－30）＋10－10]×25%＝125（万元）借：所得税费用 125贷：应交税费——应交所得税 125借：本年利润 125贷：所得税费用 125借：本年利润 355 （480-125）贷：利润分配——未分配利润 355