东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人, 2003 年 1 月,该公司发生以下经济业务:

东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2003 年 1 月，该公司发生以下经济业务： 1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。 2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。 3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。 4 ）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。 其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。要求：1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额（答案中的金额单位用万元表示） 正确答案：

（1）该公司1月份增值税销项税税额＝2457÷（1+17%）×17%+11.7÷（1+17%）×17%＝358.7（万元） 该公司1月份可抵扣的增值税进项税额＝6.3+30+10×7%＝37（万元） （2）该公司1月份应纳增值税税额＝328.7-37＝321.7（万元） （3）该公司1月份应纳消费税税额＝（2457+11.7）÷（1+17%）×30%＝633（万元） （4）该公司1月份应纳营业税税额＝1×5%＝0.05（万元）