A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2007年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。2007年的含税销售收入为9360万元，销售毛利率为25%，购买的材料及销售的产品适用的增值税税率均为17%，材料成本占产品生产成本的比例为70%。假定该企业当年采购的材料全部投入生产产品，无期初材料库存。所生产产品适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为1%，教育费附加的征收率为3%。发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2008年该企业预计的含税销售收入为10530万元，预交所得税300万元。要求：（1）计算2007年和2008年的销售收入及销项税额；（2）计算2007年的进项税额及应交增值税额（假设年初无未抵扣进项税额）；（3）计算应交增值税估算率；（4）计算2008年应交增值税额；（5）计算2008年预计发生的营业税金及附加。 正确答案：
(1)2007年销售收入=9360/(1+17%)=8000(万元)2007年销项税额=8000×17%=1360(万元)2008年销售收入=10530/(1+17%)=9000(万元)2008年销项税额=9000×17%=1530(万元)(2)2007年的销售成本(即生产成本)=8000×(1－25%)=6000(万元)2007年材料采购成本=6000×70%=4200(万元)2007年进项税额=4200×17%=714(万元)2007年应交增值税=1530－714=646(万元)(3)应交增
