2016年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10

2016年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2017年12月31日,甲公司因该项业务所产生的暂时性差异为()。A.0B.应纳税暂时性差异40万元C.可抵扣暂时性差异100万元D.可抵扣暂时性差异40万元 正确答案：

D答案解析：2017年12月31日,甲公司该项固定资产的账面价值=400-400×(2/10)=3200万元),计税基础=400-400/10=3600万元),资产账面价值小于计税基础,所以产生可抵扣暂时性差异40万元。