计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得

×应纳税暂时性差异=(150-120)+(960-800)=190(万元)可抵扣暂时性差异=(600-597)=3(万元) 应确认的递延所得税资产=3×25%=0.75(万元) 应确认的递延所得税负债=190×25%=47.5(万元) 借：递延所得税资产 0.75资本公积——其他资本公积 40所得税费用 6.75 贷：递延所得税负债 47.5