某麦芽制品公司2007年12月31日的资产负债表如下：（单位：万元）现金 5 应付账款 36 应收账款 53 预提费用 21.2 存货 54.5 短期借款 40 流动资产 112.5 流动负债 97.2 固定资产净值 183.6 应付债券 45 股本 10 未分配利润 143.9 资产总计 296.1 负债和股东权益合计 296.1公司收到了大量订单并且预期从银行取得借款，所以需要预测2008年1、2、3月份的公司现金需求量。一般地，公司销售当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。材料成本占销售额的60%；每月购买生产麦芽的原材料的数量等于次月销售额的60%。购买的次月支付货款。预计1、2、3月份的工资费用分别为15万元、20万元和16万元。1—3月份每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为10万元。2007年11月和12月的实际销售额及2008年1—4月份的预计销售额如下表（单位：万元）：2002年11月 50 2002年12月 60 2003年1月 60 2003年2月 100 2003年3月 65 2003年4月 75根据以上信息：（1）请编制1、2、3月份的现金预算。（2）若随时保证5万元的现金余额，请确定额外的银行借款数量（假设此借款无利息）。（3）请编制2008年3月31日的预计资产负债表（2008年1—3月份的折旧费用预计为2.4万元）。 正确答案：
(1)现金预算(单位：万元) 11月 12月 1月 2月 3月 4月 销售收入 5060601006575现金收入： 期初余额 555当月销售收入的20% 122013上月销售收入的70% 424270上上月销售收入的10% 566现金收入合计 596889可供使用的现金 647394采购 36603945向供应商支付现金和经营费用： 上月采购的100% 366039工资费用 152016支付的其他费用 10lO10现金支出合计 619065现金收支差额 3-1729现金筹措及运用(筹措为+，运
