第二章 第一节 货币资金-银行存款
【单选题】企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为( )。
A.160
B.165
C.152
D.148
【答案】D
【解析】以企业的日记账余额为基础，银行已付企业未付的项目属于调节项目，所以调节之后的银行存款余额=150-2=148，选项D正确。
【多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有( )。
A.企业送存支票，银行尚未入账
B.企业开出支票，银行尚未支付
C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知
D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知
【答案】AC
【解析】选项BD导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
