第二章 资产 第一节 货币资金
一、货币资金
(一)库存现金
1.现金管理制度
包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。
2.现金的账务处理
企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
企业应设现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。
现金日记账：逐日逐笔登记。月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。
3.现金的清查
现金的溢余或短缺通过“待处理财产损溢”科目进行核算；现金溢余无法查明原因的计入营业外收入；短缺的现金无法查明原因计人管理费用。
(二)银行存款
对于未达账项应编制银行存款余额调节表，但应注意银行存款余额调节表只是核对银行账目用的，不能作为记账依据。
(三)其他货币资金
其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款。
