2007年甲公司为购建生产车间发生有关经济业务如下：（1）2007年1月1日开始建造一生产车间，预计2009年12月31日建造完工。
（2）2007年1月1日取得专门借款，本金为30 000万元，利率为9%，3年期，每年付息到期还本。
（3）另外有两笔一般借款：2006年11月1日取得一般借款，本金为18 600万元，利率为6%，3年期，每年付息到期还本；2006年12月1日取得一般借款，本金为15 000万元，利率为8%，5年期，每年付息到期还本。
（4）2007年支出如下：①1月1日，支付购买工程物资价款和增值税18 000万元；②2月1日，支付建造人员职工薪酬3 150万元；③3月1日，将企业自己生产的产品用于建造生产车间，该产品的成本为18 000万元，其中材料成本15 000万元，当初购买该材料时的增值税进项税额为2 550万元，该产品计税价格为30 000万元，增值税率17%；④3月31日，为本月用于该生产车间建造的产品交纳增值税2 550万元；假定公司按月计算应予资本化的利息金额，每月按30天计算，假定全年按360天计算。闲置专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，假定短期投资年收益率为6%，于每个月末收取。
要求：计算甲公司1、2、3月份的利息资本化金额和费用化金额，并做出相关的账务处理。
正确答案：支出 累计支出 短期投资年收益 占用了一般借款 1月1日 18 00018 00012 000×6%×1/122月1日 3 15021 1508 850×6%×1/123月1日 18 000+2 550=20 55021 150+20 550=41 70011 7003月31日2 55041 700+2 550=44 2502 550(1)1月①专门借款： 应付利息=30 000×9%÷12=225(万元)；短期投资收益=12 000×6%×1/12=60(万元)；应予资本化的金额=225—60=165(
