某公司2005年12月6日购入设备一台，原值360万元，净残值60万元。税法规定采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，所得税税率分别为：2006年40%，2007年30%，2008年以后为25%。
要求：
(1)填列有关所得税计算表；
(2)编制各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。 账面价值 (年限平均法) 计税基础 (年数总和法) 应税暂时性差异 转回期间税率 递延所得税负债期末余额 递延所得税负债发生额 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年
正确答案：【答案】 账面价值 (年限平均法)计税基础 (年数总和法)应纳税暂 时性差异 转回期 间税率 递延所得税负债期末余额 递延所得税 负债发生额 2006年360-(360-60)/4=285360-(360-60)×5/15=260285-260=2525％25×25％=6.256.25-0=6.252007年360-(360-60)/4×2=210260-(360-60)× 4/15=180210-180=3025％30×25％=7.57.5—6.25=1.252008年360-(360-60)/4×3=
