某实行出口免抵退税政策的机械厂（增值税一般纳税人）2014年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：(1)购入生产用A材料10吨，价税合计351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；(2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；(5)该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。
假设增值税征税率17%，退税率15%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：
(1)当期发生的增值税进项税额；
(2)当期应转出的进项税额合计数；
(3)当期增值税销项税额；
(4)当期免抵退税额；
(5)当期该企业出口实际应退税额；
(6)当期该企业留到下期抵扣的税额。
正确答案：(1)当期发生的增值税进项税额=351000/(1+17%)*17%+6800+1863.64*11%=58005（元）注意：交通运输服务适用11%的税率；(2)当期应转出的进项税额=14600*7*（17%-15%)+(20000-1860)*17%+1860*11%=2044+3083.8+204.6=5332.4（元）(3)当期销项税额=160000/(1+17%)*17%=23247.86（元）(4）当期免抵退税额=14600*7*15%=15330(元)(5)当期应纳税额=23247.86-58
答案解析：
(1)当期发生的增值税进项税额=351000/(1+17%)*17%+6800+1863.64*11%=58005（元）注意：交通运输服务适用11%的税率；(2)当期应转出的进项税额=14600*7*（17%-15%)+(20000-1860)*17%+1860*11%=2044+3083.8+204.6=5332.4（元）(3)当期销项税额=160000/(1+17%)*17%=23247.86（元）(4）当期免抵退税额=14600*7*15%=15330(元)(5)当期应纳税额=23247.86-58
