已知，M公司预算期有关资料：
（1）预计2～7月的销售额分别为4000万元、5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元和9 000万元：
（2）各月销售收入中当月收现20％，次月收现70％，再次月收现10％；
（3）每月的材料采购金额是下月销货的70％；（4）各月购货付款延后l个月；
（5）若现金不足，可向银行借款（1 000万元的倍数）；若现金多余，可归还借款（1 000万元的倍数）；每个季度末付息；
（6）期末现金余额最低为6 000万元；
（7）其他资料见现金预算表，如表19一5所示。要求：完成第二季度现金预算的编制工作。
表19—5 月份
四
五
六
七
（1）期初余额
8 000
（2）收账
（3）购货
（4）工资
750
100
1 250
（5）其他付现费用
100
100
700
（6）预交所得税
2000
（7）购置同定资产
8 000
（8）现金多余或不足
（9）向银行借款（1 000万元的倍数）
（10）偿还银行借款（1 000万元的倍数）
（11）支付借款利息（每个季度末付息，年
利率l2％）
（12）期末现金余额（最低6 000万元）
正确答案：销货现金收入与直接材料支出预算，如表l9—6所示。表19—6月份四五六七销售收入400050006000700080009000收账：销货当月(销售收入的20％)120014001600销货次月(销售收入的70％)350042004900销货再次月(销售收入的10％)400500600续表月份四五六七收账合计510061007100采购金额(下月销货的70％)4200490056006300购货付款(延后l个月)4200490056006300表19—7现金预算月份四五六七(1)期初余额800060506
