某首饰厂是增值税一般纳税人，9月发生下列业务：
(1)购入红宝石戒面1000粒，价款l00000元，增值税17000元；
(2)购入l8K黄金价款200000元，增值税34000元；
(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂，不含税价款60000元；
(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，由某商店赊销，该商店当月零售戒指200只，含增值税销售额230000元，商店与该厂发生结算销售，不含增值税价l40000元；
(5)支付生产用电费，取得增值税发票，电费5000元，增值税850元，支付生产用水费，取得增值税专用发票，水费l000元，增值税60元。
上述相关发票均经过认证，要求计算：
(1)该厂当期增值税进项税；
(2)该厂当期增值税销项税；
(3)该厂当期应纳增值税；
(4)该厂当期应纳消费税；
(5)商店销售戒指应纳的流转税。
正确答案：(1)该厂当期增值税进项税=17000+34000+850+60=51910(元)(2)该厂当期增值税销项税=(60000+140000)×17%=34000(元)(3)该厂当期应纳增值税=34000－51910=－17910(元)形成留抵税额(4)该厂当期应纳消费税=60000×10%一l00000×50%×l0%=1000(元)注意：贵重首饰和珠宝玉石消费税税率的运用：生产出厂环节缴纳消费税的非金银首饰，消费税税率10%；零售环节缴纳消费税的金银首饰、钻石及钻石饰品，消费税税率5%。(5)商店销售戒指
