某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2008年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务： 2月： (1)在国内购买一批原材料，发票注明价款100000元，增值税17000元，已入库，货款已付款。 (2)当期内销货物销售额(不含税)180000元；发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250000元。 (3)出口货物离岸价10000美元，汇率1美元=7元人民币。 3月： (1)进口货物一批支付价款450000元，买方采购佣金5000元，包装费2000元，运输费1000元(有海关完税凭证)。 (2)支付口岸运抵企业的运费金额4000元。 (3)将上年从小规模纳税人处购入的，准备投入生产的农产品发给职工，其账面成本为87000元。 (4)当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价l7000美元，汇率1美元=7.08元人民币。
要求：计算各月应纳增值税或出口退税税额。(该企业出口退税率l3%，内销货物增值税税率17%，关税税率l0%。)
正确答案：【答案】2月：(1)销项税额的计算：①内销收入销项税=180000×17%=30600(元)②赊销商品未到合同规定期限不计算销项税额。③出口货物销售额=10000×7=70000(元)(2)进项税额的计算：①购人国内原材料的进项税l7000元可抵扣。②出口货物不可免征和抵扣税额=70000×(17%一l3%)=2800(元)③当月应纳增值税=30600一(17000－2800+800)=15600(元)当月应纳增值税15600元。3月：(1)销项税额的计算：①内销收入销项税=200000×17%=3400
