简述内部控制缺陷的认定程序。

简述内部控制缺陷的认定程序。

对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷可以向企业管理层报告并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。